来源_吉驰财税 发文日期_2024年01月03日
增值税留抵退税之七大误区
案例：假设2014年度职工工资总额为100万元，企业实际发生福利费为16万元，问企业所得税年度汇算清缴福利费准予扣除数是多少？纳税调整是否变化，如何变化？分析：准予以扣除福利费金额100万 14%=14万不予扣除调增金额16万 14万元=2万元职工福利不超过工资薪金总额14%，准予扣除。属于职工福利费的开支范围：1.职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等。2.为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。3.按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。不属于职工福利费的开支范围：1.退休职工的费用。2.被辞退职工的补偿金。3.职工劳动保护费。4.职工在病假、生育假、探亲假期间领取到的补助。5.职工的学习费。6.职工的伙食补助费（包括职工在企业的午餐补助和出差期间的伙食补助等）。政策依据：《》第40条《》（国税函[2009]3号）转载本文请注明 来源：正保会计网校 【】 责任编辑：泥巴姐 职工教育经费税前扣除案例分析
上海税务在使用新版电子税务局时，遇到身份设置问题怎么办？今天给大家带来了新版电子税务局的身份设置热点问答，有需要的朋友快来看看吧~电子税务局可以切换身份，应该如何操作？（1）自然人在本单位内身份切换。比如办税员又是开票员的，可以通过企业登录【用户中心】-【账户中心】-【身份切换】-【企业办税】-【企业内身份切换】进行切换，切换后将跳转至电子税务局首页办税桌面。（2）其他企业切换，自然人与多家企业有关联关系的，可以通过【其他企业切换】，切换跳转对应企业。（3）个人办税切换，通过企业业务登录的自然人可以切换至自然人登录办税页面。注意：自然人登录后不可切换至企业办税。小tips：进入身份切换页面有更便捷的操作方法。在电子税务局首页办税桌面右上角，将鼠标悬浮至公司名称处，会向下展开一个信息卡片，在手机号码右侧有一个【身份切换】的按钮，可以快速跳转至账户中心的身份切换功能。点击公司名称，则可以快速跳转至账户中心。对外省来本市办理建筑业项目的办税人，新版电子税务局有何变化？最大的变化为首次使用新版电子税务局登录，需要进行自然人用户注册，需要注意的是新旧版自然人用户注册并未互通，无法使用旧版注册账号信息登录，需通过新版登录界面选择自然人业务下的用户注册�？榻凶⒉�。登录完成后可根据业务需要选择跨区域涉税事项套餐办理，此处操作与旧版操作方式一致。更多推荐： 【实用】“六税两费”减免申报，正确的打开方式来啦