来源_吉驰财税 发文日期_2024年01月03日
个税汇算清缴进行中，您是“退”还是“补”，不知道的看过来了
问：酒店餐饮购买原材料（农产品）如何抵扣？ 答：购买农业生产者自产的农产品，凭普通发票或收购发票按13%计算抵扣进项税。 从事农产品批发、零售的纳税人销售的蔬菜、部分鲜活肉蛋产品免征增值税，批发零售纳税人享受免税后开具的普通发票不得作为计算进项税额的凭证。相关推荐：【】 责任编辑：小泥鳅 纳税人跨省提供建筑服务 应在哪儿申报缴纳个税
【问题】餐饮企业按2021年进项税的15%计算的加计抵减金额没有抵减完的，可以在2022年的应纳增值税税额中抵减吗？【答案】财政部 税务总局公告2019年第87号《关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》明确“2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。”“纳税人适用加计抵减政策的其他有关事项，按照《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）等有关规定执行”。财政部税务总局海关总署公告2019年第39号规定“加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。”所以餐饮企业2021年按进项税额计算的加计抵减金额，没有抵减完的不可以结转抵减2022年的应纳增值税税额。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 财税问答精选