关于我国社会就业问题的中长期策略研究

案情简介： 地税稽查人员在某保险公司检查时发现，该公司2013年对业绩较好的业务员奖励免费旅游，费用全部由公司承担，在职工福利费中列支，2013年企业所得税汇算清缴时，已税前扣除。 税务稽查人员在仔细核对后，确认免费旅游的业务员共应补缴个人所得税15223元。 税法分析： 根据《》（财税〔2004〕11号）的规定，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。 其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并，按照 工资、薪金所得 项目征收个人所得税；对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照 劳务报酬所得 项目征收个人所得税。 因此，企业和单位在奖励员工免费旅游的同时，勿忘做好个人所得税的代扣代缴工作。【】 责任编辑：米粒儿 拿到土地使用权后没有进行实质开发也要缴纳“城镇土地使用税”

问题：我公司在查询账务时发现其他应收过高，查看各年度凭证发现均是个人从银行提现缴纳了房租和支付了员工工资，但前几年的均未在账上体现，现在我公司计划调整，请问老师：1、租的房是个人的，没有发票只有房东的收条和提款人支付房租银行转账凭据，我们可以在本年调整年报表时候将此费用直接冲减税后吗？时按调整后的年报表填写2、员工工资表均有，但以前的财务未将其入账，我们可以将其冲减税后利润吗？也一并修改年报表，汇算清缴同上3、我们这么调整有风险吗？答案：1.租的房没有发票，只有房东的收条，在没有正规发票的情况下是不能企业所得税前扣除的。2.员工工资表可以作为计提工资的附件，以前财务未入账，本次可以作为以前年度损益调整入账。如果您企业适用的是小企业会计准则，补计提的工资可以直接计入到当期的费用里。3.上述无发票的房租不能企业所得税前扣除，如果要企业所得税前扣除，需要跟对方协商，让对方补开具发票。你关心的热点，才是实务的头条。戳图点击了解财税实务会员，更多知识等你拿 非外资企业银行单上50元写了注资款，能入长期股权投资吗？