来源_吉驰财税 发文日期_2024年01月03日
财政补贴也有涉税风险？到底该如何防范？
【问题】 我是老会计，最近给一家新办企业代理记账，在办理税务登记时，税务人员让我按注册资金缴纳印花税，我记得以前是按固定资产贴花的，什么时候改的？ 【解答】 文件规定：财政部发布的《企业财务通则》和《企业会计准则》自1993年7月1日起施行。按照 两则 及有关规定，各类生产经营单位执行新会计制度，统一更换会计科目和账簿后，不再设置 自有流动资金 科目。因此，《》税目税率表中 记载资金的账簿 的计税依据已不适用，需要重新确定。为了便于执行，现就有关问题通知如下： 一、生产经营单位执行 两则 后，其 记载资金的账簿 的印花税计税依据改为 实收资本 与 资本公积 两项的合计金额。 二、企业执行 两则 启用新账簿后，其 实收资本 和 资本公积 两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。 本通知自1994年1月1日起执行。 提示：印花税实行自报自缴，纳税人在办理税务登记时，首先应对注册资金按万分之五贴花，在启用账簿时和证照的领受时，按定额五元贴花。以后再发生应纳税凭证时，在书立或者领受时贴花。如果增加实收资本或资本公积时，在增加时自行贴花。【】 责任编辑：泥巴姐 如何按注册资金缴纳印花税
税务总局针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理，形成了针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策指引内容。今天带你了解：享受主体为小规模纳税人的税费优惠政策有哪些？ 自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。 【享受条件】 1. 适用于增值税小规模纳税人。 2. 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。 3. 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。 【政策依据】 1.《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（2021年第11号） 2.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2021年第5号） 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。 【享受条件】 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入；增值税小规模纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目。 【政策依据】 1.《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号） 2.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（2022年第6号） 自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。 【享受条件】 增值税小规模纳税人按照各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定的税额幅度，享受税收优惠。 【政策依据】 《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号） 增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。 【享受条件】 月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的增值税小规模纳税人，免征文化事业建设费。 【政策依据】 《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号） 享受企业所得税优惠如何申报？手把手教您！