来源_吉驰财税 发文日期_2024年01月03日
2015年税务总局指令性检查项目检查要点提示
作为国家税收的一大科目，增值税在税收中有着“举足轻重”的地位，今天帮助大家总计了与增值税相关的常见明细科目，快来看看吧！与增值税相关的常见二级科目：1.“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。2.“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。3.“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。4.“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。5.“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。6.“应交增值税“下设“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。应交增值税专栏（三级明细科目）1）“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额；2）“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额；3）“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额；4）“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额；5）“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额；6）“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额；7）“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。做账报税是每一个财务人员的看家本领，也是实用性非常高的财会必备技能，不管做到了哪个阶段，都离不开这项技能。因此正保会计网校推出—，助您轻松上岗！相关标签： 扣缴义务人，您帮纳税人做好汇算准备了吗？
安卓版本:8.6.67 苹果版本:8.6.67开发者：北京东大正�？萍加邢薰居τ蒙婕叭ㄏ�：APP隐私政策： 一般纳税人销售自产的哪些货物？按照3%的征收率缴纳增值税 [2021-04-25]办理综合所得汇算清缴的资料需要留存吗？