来源_吉驰财税 发文日期_2024年01月03日
补缴增值税和滞纳金如何做账务处理？附滞纳金计算方法
正保教育慈善基金 正保教育慈善基金 2008年公司成立了“正保教育慈善基金”，在中国青少年发展基金会的支持和联合管理下，援建偏远贫困地区现代远程教育教室与资助大中小学贫困学生。用所有正保人无私的爱，让广大学子拥有一片希望的天空！ 扬帆计划 扬帆计划 通过“正保教育慈善基金·扬帆计划”，每年援建一批现代远程教育学习中心，配备电脑、桌椅等设备，并提供网络学习课程以及教师的信息技术培训。 远航计划 远航计划 通过“正保教育慈善基金·远航计划”，资助贫困的中小学学生完成全部学业；同时，为贫困的高考录取考生提供助学金，资助其完成大学学业。
疑惑一：公司购买酒水取得专票能否抵扣？答复：商业企业零售的酒水不得开具增值税专用发票。即使开具了增值税专用发票，购进方不论是用于业务招待还是自行集体福利也不能抵扣进项税额。疑惑二：简易计税项目取得专票是否还需要认证？答复：对于不需要抵扣的专用发票，企业只取得了专用发票，需要先进行认证，然后进行转出。一个是可以避免出现“滞留票”的情况；另一个是可以在后期进行灵活处理，避免出现丧失抵扣权利的损失。疑惑三：公司购买电视机能否抵扣？答复：若是放在会议室用于经营相关则可以抵扣，若是买来用于放在职工宿舍或者食堂餐厅属于职工集体福利的不可以抵扣。疑惑四：咨询公司适用税率6%取得13%的专票能否抵扣？答复：可以抵扣！税法从来没有规定抵扣率必须对应才可以抵扣，只要是与经营相关，不属于增值税规定的不得抵扣的情形即可以抵扣。疑惑五：车辆办理ETC卡充值能否抵扣？答复：ETC充值卡充值时并未实际接受道路通行服务，其充值取得的发票，不能按照过路过桥费计算抵扣。ETC卡属于单用途卡的性质，“53号公告”明确售卡行为不征税，不得向购卡人、充值人开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。因此，车辆办理ETC卡充值取得的发票不能抵扣进项税。疑惑六：招待客户的住宿费专票能否抵扣？答复：不可以！《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号)附件1：营业税改征增值税试点实施办法第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。更多推荐： 符合条件的用人单位分档减缴残疾人就业保障金政策