计提工资大于实发工资如何做会计分录？

问：我是从事化妆品批发业务的个体工商户，属于按月申报的增值税小规模纳税人，当月销售货物取得收入20万元，按照支持复工复业增值税优惠政策，我享受减按1%征收率征收增值税的政策后，应该如何开具增值税发票呢？ 答：《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第一条规定，对月销售额10万元以下（含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。由于您是按月申报的增值税小规模纳税人，您月销售额超过10万元，不能享受小规模纳税人免征增值税政策。《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）、《财政部?税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2020年第24号）规定，2020年3月1日至2020年12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（2020年第5号）第一条规定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年3月1日至2020年12月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。因此，您销售货物取得的收入，可以适用减按1%征收率征收增值税的政策，并按照1%征收率开具增值税发票，包括专用发票和普通发票。 学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 签长期合同的小规模纳税人享受复工复产的政策，可以放弃减税吗？

【问题】企业雇员取得的半年奖，季度奖，加班奖、考勤奖，应该如何计算应纳税额？【回答】根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定：雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。专注解决会计上岗实操，全盘讲解、软件实操、工作答疑，助力您成为职场小能手！更多推荐： 哪些小规模纳税人需要登记一般纳税人？