来源_吉驰财税 发文日期_2024年01月03日
税务师考试需要怎么复习
代开发票需要盖那些章？发票存根联和记账联都要改发票专用章吗？了解代开发票怎么盖章，清楚自己收到的发票是正规的也确保自己提供的发票是无误的。1.税务机关代开的普通发票上需要加盖收款方的印章吗？ 答：根据《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）第三条第三款规定： 代开普通发票应指定专人负责，一般应使用计算机开具，并确�？奔锹纪暾�、准确、可靠存储，不可更改；暂无条件使用计算机开具的，也可手工填开。无论使用计算机开具还是手工填开，均须加盖税务机关代开发票专用章，否则无效。代开发票专用章的规格和式样比照《国家税务总局关于使用公路、内河货物运输业统一发票有关问题的通知》（国税函〔2004〕557号）的有关规定执行。 因此，已加盖税务机关代开发票专用章的发票无需再加盖收款方的印章。 2.发票的存根联和记账联要盖发票专用章吗？ 答：《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）第二十八条规定： 单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。 因此，单位和个人在开具发票时，要在发票联和抵扣联加盖发票专用章，发票的其他联次不要求必须盖发票专用章。 3.京津冀范围内纳税人办理跨�。ㄊ校┣ㄒ�，结存的空白发票如何处理？ 答：《国家税务总局关于京津冀范围内纳税人办理跨�。ㄊ校┣ㄒ朴泄匚侍獾耐ㄖ罚ㄋ白芊ⅰ�2015〕161号）第三条第五款第一项规定： 纳税人跨�。ㄊ校┣ㄒ�，迁出前应向迁出地税务机关申请缴销其全部结存空白发票（包括各类税控系统中的电子发票）及发票领购簿。 4.国税机关代开的增值税发票是否都需要加盖发票代开专用章？ 答：根据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2004〕153号）第十一条的规定，增值税纳税人应在代开专用发票的备注栏上，加盖本单位的财务专用章或发票专用章。 根据《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）第三条第三款规定，代开普通发票应指定专人负责，一般应使用计算机开具，并确�？奔锹纪暾�、准确、可靠存储，不可更改；暂无条件使用计算机开具的，也可手工填开。无论使用计算机开具还是手工填开，均须加盖税务机关代开发票专用章，否则无效。 因此，代开的增值税专用发票不需要加盖税务机关代开发票专用章，代开的普通发票需要加盖税务机关代开发票专用章。 5.纳税人在国税地税合作、共建的办税服务厅，申请代开增值税发票办理流程是如何规定的？ 答：根据《国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告》（国家税务总局公告2016年第59号）第一条第二款规定，在国税地税合作、共建的办税服务厅，纳税人按照以下次序办理： 1.在办税服务厅国税指定窗口： （1）提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》； （2）自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件； 其他纳税人申请代开发票，提交加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件。 2.在同一窗口缴纳增值税。 3.到地税指定窗口申报缴纳有关税费。 4.到国税指定窗口凭相关缴纳税费证明领取发票。 6.税务机关为纳税人代开增值税发票流程是如何规定的？ 答：《国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告》（国家税务总局公告2016年第59号）规定： 一、办理流程 （一）在地税局委托国税局代征税费的办税服务厅，纳税人按照以下次序办理： 1.在国税局办税服务厅指定窗口： （1）提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》； （2）自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件； 其他纳税人申请代开发票，提交加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件。 2.在同一窗口申报缴纳增值税等有关税费。 3.在同一窗口领取发票。 （二）在国税地税合作、共建的办税服务厅，纳税人按照以下次序办理： 1.在办税服务厅国税指定窗口： （1）提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》； （2）自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件； 其他纳税人申请代开发票，提交加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件。 2.在同一窗口缴纳增值税。 3.到地税指定窗口申报缴纳有关税费。 4.到国税指定窗口凭相关缴纳税费证明领取发票。 二、各省税务机关应在本公告规定的基础上，结合本地实际，制定更为细化、更有明确指向和可操作的纳税人申请代开发票办理流程公告，切实将简化优化办税流程落到实处。 三、纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产代开增值税发票业务所需资料，仍然按照《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）第二条第（五）项执行。 本公告自2016年11月15日起施行。 7.纳税信用A级的纳税人一次领用增值税发票的数量是多少？ 答：根据《国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第71号）规定，纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量。以上两类纳税人生产经营情况发生变化，需要调整增值税发票用量，手续齐全的，按照规定即时办理。 本公告自2016年12月1日起实施。 8.营改增后企业提供建筑服务开具增值税发票时，备注栏是否必须备注项目名称？ 答：根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第三款规定，提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。相关推荐：【】 责任编辑：小泥鳅 必看 小规模纳税人常见涉税问题合集
2021年已经过半，为帮助纳税人缴费人系统学习了解相关税费优惠政策，国家税务总局将上半年已发布的税费优惠政策按税种进行了梳理，以下为部分政策目录链接，快收藏学习吧。增值税财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2021年第11号）国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告（国家税务总局公告2021年第5号）财政部 税务总局关于明确先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告（财政部 税务总局公告2021年第15号）国家税务总局关于明确先进制造业增值税期末留抵退税征管问题的公告（国家税务总局公告2021年第10号）国家税务总局关于修订发布《研发机构采购国产设备增值税退税管理办法》的公告（国家税务总局公告2021年第18号）国家税务总局关于发布《北京2022年冬奥会和冬残奥会及其测试赛增值税退税管理办法》的公告（国家税务总局公告2021年第13号）财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告（财政部 税务总局公告2021年第10号）财政部 税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2021年第4号）财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告（财政部 税务总局公告2021年第7号）企业所得税财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告（财政部 税务总局公告2021年第12号）国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告（国家税务总局公告2021年第8号）财政部 税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的公告（财政部 税务总局 民政部公告2021年第14号）财政部 税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告（财政部 税务总局公告2021年第20号）中华人民共和国工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 国家税务总局公告2021年第10号中华人民共和国工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 国家税务总局公告2021年第9号车辆购置税国家税务总局 工业和信息化部关于发布《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》（第二批）的公告（国家税务总局 工业和信息化部公告2021年第14号）国家税务总局 工业和信息化部关于发布《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》（第一批）的公告（国家税务总局 工业和信息化部公告2021年第7号）进出口税收财政部 税务总局关于取消部分钢铁产品出口退税的公告（财政部 税务总局公告2021年第16号）财政部 海关总署 税务总局关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策的通知（财关税〔2021〕4号）财政部 国家发展改革委 工业和信息化部 海关总署 税务总局关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策管理办法的通知（财关税〔2021〕5号）财政部 海关总署 税务总局关于2021-2030年支持新型显示产业发展进口税收政策的通知（财关税〔2021〕19号）财政部 国家发展改革委 工业和信息化部 海关总署?税务总局关于2021-2030年支持新型显示产业发展进口税收政策管理办法的通知（财关税〔2021〕20号）财政部 海关总署 税务总局关于“十四五”期间支持科技创新进口税收政策的通知（财关税〔2021〕23号）财政部等十一部门关于“十四五”期间支持科技创新进口税收政策管理办法的通知（财关税〔2021〕24号）财政部 海关总署 税务总局关于增加海南离岛旅客免税购物提货方式的公告（财政部 海关总署 税务总局公告2021年第2号）指引研发费用税前加计扣除新政指引如想了解更多财税政策，可以了解一下赵海立老师的课程，全年持续更新，带你月月学新政，职场不落伍！2021年套餐全新升级！拥有以下课程及服务↓↓↓ 1500+门课免费学。 每年200-300场直播，每天学习提升。 建筑、房地产、工业、出口退税、互联网、电商、高新、广告等48个行业免费学习！ 实训操作，多行业真账实训，开票报税全真模拟实操，让您在操作中提升技能。 更有100套各类资料模板，班级群答疑等超值服务。相关资讯： 小规模纳税人享受免征增值税政策在申报时应注意什么？