来源_吉驰财税 发文日期_2024年01月03日
财务工作基本知识有哪些？
《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）完善了出口退（免）税收汇管理的有关内容，一起来看看这五点变化。01减少了事前申报事项取消出口退税货物无法收汇时，需事前申报的要求，改为企业自行留存相关资料备查即可。纳税人申报退(免)税的出口货物，应当在出口退(免)税申报期截止之日前收汇。未在规定期限内收汇，但符合《视同收汇原因及举证材料清单》所列原因的，纳税人留存《出口货物收汇情况表》及举证材料，即可视同收汇;因出口合同约定全部收汇最终日期在退(免)税申报期截止之日后的，应当在合同约定收汇日期前完成收汇。02增加了视同收汇的种类将因无法收汇而取得出口信用保险赔款的列入视同收汇的情况中，企业提供相关出口信用保险合同、保险理赔单据、赔款入账流水等资料，即可视同收汇处理。03三种出口企业退（免）税申报时需报送收汇资料1. 出口退税分类管理类别为四类的纳税人；2. 纳税人在退（免）税申报期截止之日（即报关出口的次年4月纳税申报期）后申报出口货物退（免）税的；3. 纳税人被税务机关发现收汇材料为虚假或冒用的，应自税务机关出具书面通知之日起24个月内。04明确了收汇材料的内容收汇材料是指《出口货物收汇情况表》及举证材料。1. 对于已收汇的出口货物，举证材料为银行收汇凭证或者结汇水单等凭证；2. 出口货物为跨境贸易人民币结算、委托出口并由受托方代为收汇，或者委托代办退税并由外贸综合服务企业代为收汇的，可提供收取人民币的收款凭证；3. 对于视同收汇的出口货物，举证材料按照《视同收汇原因及举证材料清单》确定。05规定了未及时收汇和未按规定留存收汇资料的处理方式1. 未申报的——不得申报办理退免税；2. 已申报并退税的——负数申报冲减、补缴税款；3. 后续收汇的——收齐后申报办理退免税；4. 确实无法收汇且不符合视同收汇条件——免税；5. 提供虚假收汇资料——征税。了解更多财会专业知识欢迎加入，带您学习财税知识，还有老师在线答疑，解你所惑。 更多推荐： 印花税法实施，税率热点问题看这里！
凭证政策加问答！快来看下吧~一、我们公司今年购进了一批材料，款项已经支付了，但卖家迟迟不开发票。已经年底了，如果今年拿不到发票，我们公司还能在企业所得税税前扣除吗？回答：如果支出真实且已实际发生，在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算，但应在当年度汇算清缴结束前取得。政策文件《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定：“企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。”《国家税务总局关于发布 企业所得税税前扣除凭证管理办法 的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第六条规定：“企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。”二、如果汇算清缴结束时，公司发生的支出仍然没有取得发票，这笔支出没有在企业所得税税前扣除。若以后年度拿到该笔支出的发票，还能不能税前扣除？回答：如果企业以前年度应当取得而未取得发票且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。政策文件《国家税务总局关于发布 企业所得税税前扣除凭证管理办法 的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十七条规定：“除发生本办法第十五条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。”三、后续管理中，税务机关发现企业部分已税前扣除的支出未取得发票，企业如何处理？回答：汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开符合规定的发票。若因对方特殊原因无法补开的，企业应当按规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。政策文件《国家税务总局关于发布 企业所得税税前扣除凭证管理办法 的公告》(国家税务总局公告2018年第28号) 第十五条规定：“ 汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照本办法第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。”想学习更多财税知识吗？快来看讲解的吧！本课程适用于零基础、考了证书没实操经验、想从事会计工作的学员！徐老师手把手带着大家学习上岗实操课，从会计人员的必备知识如：怎么申请发票、开具发票、认证发票等；再到一步步带着大家做一套商业企业的全盘账（提供电子版仿真票据用来练习）、以及财务报表的编制、增值税、所得税等常见税种的纳税申报等五大�？槿矫嫖恢嵘嫡侥芰�，本课程非常系统全面，涉及到了企业财务的方方面面，学完后均可独立完成企业的做账与报税工作，既可以可以胜任没买软件小公司的会计，也可以胜任大中型企业的会计工作。为您的财务职业发展增加底气和机遇。点击图片即可报名 企业所得税税前扣除项目一文速览！