来源_吉驰财税 发文日期_2024年01月03日
备用金的会计处理是什么？
纳税人可使用增值税发票开票软件（税务UKey版）开具正数发票、负数发票。上一期我们学习了如何开具正数发票，今天就一起来看看如何开具负数发票吧。01何种情形需开具负数发票如果发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形，需开具负数发票进行冲销。02先填开发票红字信息表先填开增值税专用发票红字信息表，区分购买方申请和销货方申请。点击红字信息表，增值税专用发票红字信息表填开，弹出开具红字发票信息选择页面，提供两种申请方式：购买方申请和销售方申请。03信息表两种申请方式：购买方申请和销售方申请购买方填开红字信息表。根据对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况，分已抵扣和未抵扣两种方式：选择已抵扣，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，直接点击下一步。选择未抵扣，需填写蓝字发票代码和号码，选择发票填开日期，点击下一步，进入填开界面，购方信息自动带出不可修改，其他信息根据原蓝字发票进行填写，确认无误，点击上传。销售方申请填开红字信息表。需填写蓝字发票代码和号码，选择发票填开日期，点击下一步，如果数据库中有对应蓝字发票，进入信息表填开界面，系统会自动填写信息表信息；数据库中无对应蓝字发票信息的，销方信息自动带出不可修改，其他信息需要进行手工填写，确认无误，点击上传�：熳址⑵毙畔⒈硖钚幢榷岳蹲址⑵比啡闲畔⑽尬�，上传后直至审核通过即可使用。04使用对应红字发票信息表开具负数发票进行负数发票填开。选择增值税电子专用发票负数，查询后使用对应的红字发票信息表进行增值税电子专用负数发票开具。了解更多财会专业知识，带您学习财税知识，还有财税大咖在线答疑，解你所惑。获取更多财税资讯，请持续关注正保会计网校会计实务栏目，相关标签： 有关汇算清缴退补税，你最最最关心的问题来啦~
小张开了一家餐馆，看着现在用APP订餐的很多，外卖生意很火爆，于是也想接一些外卖订单，可是却听说要缴纳17%的增值税，被吓住的顿时放弃了。外卖真的需要缴纳这么高的税吗？ 答案：当然不是了！餐馆、饭店等餐饮企业销售外卖食品，不属于销售货物，不用按照17%的税率缴纳增值税。如果您是一般纳税人，适用的是最低的6%的税率，同时还可以抵扣经营过程中发生的进项税，比如房租、水电燃气费、锅碗瓢盆等支出。如果您是小规模纳税人，适用的是简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。 政策依据：《》（财税〔2016〕140号）已经明确，提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照 餐饮服务 缴纳增值税。相关推荐：本文是正保会计网校原创文章，转载请注明来自正保会计网校。【】 责任编辑：小泥鳅 去年刚完成营改增 今年4月30日前还需进行发票认证吗