来源_吉驰财税 发文日期_2024年01月03日
应加强增值税转型后企业固定资产税收管理
春节即将来临，很多企业准备了丰厚福利发放给员工。那送这些职工福利可以在企业所得税前扣除吗？企业在送福利时，一定要注意职工福利费在企业所得税税前扣除上的要点哦�？赐晗旅娴牧柿�，就清楚了~Q1：我单位发放的所有职工福利都可以税前扣除吗？答：不是哦。根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条的规定，企业职工福利费包括以下内容：1.尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。2.为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。3.按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。Q2：我单位向员工发放的福利性补贴是否均能作为职工福利在企业所得税税前扣除？答：不一定哦。根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）第一条的规定，列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为职工福利费，按规定计算限额税前扣除。Q3:我单位向劳务派遣员工发放的福利费可以税前扣除吗？答：可以。根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）第三条的规定，企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，按照协议(合同)约定直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出，按规定在税前扣除。Q4:我单位因行业需要聘用了大量大学实习生和临时工，发放给他们的福利费可以税前扣除吗？答：可以。根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第一条的规定，企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税前扣除。Q5:我单位进行福利费税前扣除时有什么核算要求呢？答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第四条的规定，企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的，税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的，税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定。Q6:职工福利费企业所得税税前可以全额扣除吗？答：不能哦。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十条的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。●政策依据●《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十条●《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条、第四条●《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）第一条、第三条●《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第一条纳税申报是财会人的日常工作之一，现在的纳税申报多为网上申报，针对网上纳税申报的各类问题，网�？纬�，6节课：发票入门、申领、开具、审核、认证、抵扣、风险应对全盘实操，相关推荐： 保险营销员、证券经纪人如何申报佣金收入？解答来啦！
问题：查账征收的个体户，其生产经营费用与生活费用混用难以分清，计算个税时如何确定扣除的费用？答案：根据《个体工商户计税办法》（国家总局令第35号）的规定，“第十六条个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。”学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、，可以查看正保会计网校会计实务频道， 注册成立公司但并未实缴，0元做股权转让税局是否认可？