来源_吉驰财税 发文日期_2024年01月03日
为职工支付的职工住宿租金的支出能税前扣除吗？
安卓版本:8.6.68 苹果版本:8.6.68开发者：北京东大正�？萍加邢薰居τ蒙婕叭ㄏ�：APP隐私政策： 疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增量留抵税额如何理解？ [2020-07-30] 往来账目中有些供应商属于小企业，账目资料不全，这该如何处理？ [2020-07-30]享受疫情防控捐赠支出税前扣除优惠，如何填写企业所得税预缴申报表？
1．汇总纳税的总机构发生的一般业务如何填写申报表？ 答：（1）总机构需要汇总本机构及其分支机构的销售额，按照增值税适用税率和汇总的销售额计算汇总销项税额； （2）总机构需要汇总本机构及其分支机构购进货物、接受加工修理修配劳务和应税服务，以及取得无形资产、不动产，支付或者负担的增值税额； （3）总机构应当依据《分支机构增值税汇总纳税信息传递单》，按月（季）汇总计算销售货物、提供加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产的应纳税额，抵减分支机构已缴纳（包括预缴和查补，下同）的增值税额，计算出总机构当期应补（退）税额后，向主管国税机关申报纳税。抵减不完的，可以结转下期继续抵减。计算公式为： 总机构当期汇总应纳税额＝当期汇总销项税额－当期汇总允许抵扣的进项税额 总机构当期应补（退）税额＝总机构当期汇总应纳税额－分支机构当期已缴纳税额 （4）需要填报《附列资料（四）》第2栏。 （5）《附列资料（四）》第2栏第4列中的 本期实际抵减税额 应在主表《增值税纳税申报表》第28栏 分次预缴税额 中体现。 2．汇总纳税的分支机构发生一般业务如何填写申报表？ 答：（1）销售额的填写：需要填写《附列资料（一）》第13a栏 预征率 ％ 适用于所有实行汇总计算缴纳增值税的分支机构试点纳税人；第13b、13c栏 预征率 ％ 适用于部分实行汇总计算缴纳增值税的铁路运输试点纳税人。注意：第13a栏对应的14列按实际分配的税额或按预征率计算的税额填写即可，不要按表中公式填报。还需要填写主表第5栏、第21栏。 （2）进项税额的填写：分支机构认证（或通过发票查询平台勾选认证）的增值税专用发票的进项税额需要填写在《附列资料（二）》第1栏 认证相符的增值税专用发票 中，同时填写第17栏 简易计税方法征税项目用 中做进项税额转出。扫描下方二维码，快来关注我们的微信公众号 会计圈那点事儿 吧！一起分享干货！【】 责任编辑：喵太后 涉及预缴税款企业应如何填写申报表？