来源_吉驰财税 发文日期_2024年01月03日
企业购入已使用固定资产如何税前扣除折旧？
【问题】我公司为按月申报的增值税小规模纳税人，2023年1月发生适用3%征收率的销售额15万元，全部在1月4日开具发票，其中10万元开具免税发票，5万元开具3%征收率的增值税普通发票，按规定可以适用3%减按1%征收率政策，请问应当如何办理1月税款所属期的增值税纳税申报?【回答】《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第七条规定，纳税人按照《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号），适用减按1%征收率征收增值税的，对应销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。你公司适用减按1%征收率征收增值税政策，在上述政策文件发布前，已经开具的免税发票和3%征收率的增值税普通发票的应税销售额，按照上述要求填报。 ■ 学习财税知识，提升实操能力，只有提高了个人核心竞争力，才能有提涨薪的底气。 实务会员，岗位体系化课程，助力会计职场跨越，分为3阶段好课：会计上岗，总账会计，主管经理。 更多推荐： 小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税能税前扣除吗？
【问题】在增值税申报期内，数电票开具金额总额度是如何设定的？【回答】试点纳税人在增值税申报期内，按规定完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以按照上月剩余可用额度且不超过当月开具金额总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报后，在电子发票服务平台中可以按照当月剩余可用额度开具发票。（一）按月进行增值税申报的试点纳税人在每月月初到完成上个属期（即上个月）申报前开具金额总额度的可使用额度上限为上月剩余可用额度，且不超过本月开具金额总额度；完成上个属期（即上个月）申报且比对相符后可使用额度上限为当月剩余可用额度。（二）按季进行增值税申报的试点纳税人在每季季初到完成上个属期（即上个季度）申报前开具金额总额度的可使用额度上限为上月剩余可用额度，且不超过本月开具金额总额度；完成上个属期（即上个季度）申报且比对相符后可使用额度上限为当月剩余可用额度。更多推荐： 已收到发票，但在电票平台勾选�？橹形薹ú榈蕉杂Ψ⑵痹趺窗�？