来源_吉驰财税 发文日期_2024年01月03日
房地产企业一般纳税人的销售额如何计算？
风风火火、牵动全国亿万国民的心的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（国发〔2018〕41号）终于在冬至这天发布了，给了全国人民一场减税盛宴，此次改革的涉及人员之多、需要部门配合之多，人民的关注度之大，是很多重大事件都望尘莫及的，可谓是国家利国利民的又一重大举措。当然，最牵动大家的还是前所未有的专项附加扣除内容。今天就带领大家了解一下专项附加扣除的其中之一 继续教育，对于热爱学习，衷于考证的会计党来说，这无疑是对我们继续会计职业生涯以及考证生涯的支持和鼓励。（戳图报名，看12.24日免费直播：聚焦新个税！60分钟速懂扣除实施细则）先来看看政策原文： 第八条 纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。第九条 个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。第十条 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。 理解一：谁能扣？（两类人）1.在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出的纳税人；注：本科及以下可以选择本人扣除，也可以选择父母扣除；本科以上（不含本科）只能本人扣除。2.接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出的纳税人。理解二：扣多少？1.学历（学位）继续教育：教育期间400元/月定额扣除�？鄢谙薏荒艹�48个月。2.技能人员、专业技术人员职业资格：取得证书当年，3600元/年定额扣除。理解三：学历（学位）继续教育都包括哪些？包括专科、本科、硕士研究生、博士研究生等教育。理解四：技能人员职业资格、专业技术人员职业资格都包括哪些？与财会类相关的证书有哪些可以扣除？1.2017年，人力资源社会保障部印发《关于公布国家职业资格目录的通知》（人社部发〔2017〕68号），国家职业资格目录共140项，含专业技术人员资格59项（其中准入类36项，水平评价类23项），技能人员职业资格81项（其中准入类5项，水平评价类76项），这些职业资格涵盖了经济、教育、卫生、司法、环保、建设、交通等国家重要的行业领域。2.与财会类专业相关的主要证书主要包括：准入类：（1）注册会计师（2）会计从业资格（目前已取消）水平评价类：（1）会计专业技术资格（含初级、中级、高级会计职称）（2）资产评估师（3）审计专业技术资格（4）税务师（5）统计专业技术资格（5）银行业专业人员技术资格（6）证券期货业从业人员资格链接：国家职业资格目录理解五：什么时候能扣？1. 学历（学位）继续教育：在学历（学位）教育期间每月定额扣除。2. 技能人员、专业技术人员职业资格：在取得相关证书的当年，定额扣除。注：取得相关资格继续教育证书上载明的发证（批准日期）的所属年度。由于专项扣除政策是2019.1.1开始执行，因此该证书应为2019年之后取得。理解六：取得会计类相关证书后的继续教育，符合政策中的扣除标准吗？【案例】正小保2018年取得了注册会计师证书，2019年进行了注册会计师的继续教育，那么2019年正小�？梢园凑占绦逃凶ㄏ罡郊涌鄢�？【解析】不可以。正小保2018年取得了注册会计师证书，而由于专项附加扣除政策是2019.1.1开始执行，因此2018年取得的注册会计师证书不能按照继续教育进行专项附加扣除。而2019年，在取得证书后的继续教育，则不属于《个人所得税专项附加扣除暂行办法》中的继续教育扣除范围， 办法 中的继续教育实质上指的是人员从业后的教育（如参加注册会计师、职称类考试而取得相关证书），而与我们平时所说的取得证书后的证书继续教育不是一回事。理解七：继续教育专项扣除需要准备哪些资料？1. 学历（学位）继续教育：不需要纳税人提供。教育部门负责提供有关学生学籍信息（包括学历继续教育学生学籍、考籍信息）、在相关部门备案的境外教育机构资质信息。2. 技能人员、专业技术人员职业资格：应当留存相关证书等资料备查。理解八：报送继续教育相关表格时，都需要提供哪些信息？如下为个人所得税专项附加扣除信息表，与继续教育相关的信息主要有：（1）学历（学位）继续教育：当前继续教育起始时间；继续教育阶段。（2）技能人员、专业技术人员职业资格：类型、证书名称、编号、发证机关及发证（批准）日期。相关推荐：本文是正保会计网校原创文章，转载请注明来自正保会计网校。【】 责任编辑：星蒂 一图解读个税专项附加扣除
【问题】小规模纳税人本季度有一笔暂未开具发票的应税收入，在电子税务局申报当期增值税时，第一步需要填写“开票信息/销售额”，请问该笔未开票收入应填写在哪里？【答案】小规模纳税人在电子税务局申报增值税，若当期出现未开票应税收入，填写“开票信息/销售额”信息时将对应不含税销售额填写在“开具其他发票及未开票销售额”栏次即可。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， ?小规模纳税人起征点月销售额标准提高以后，销售额的执行口径是否有变化？