来源_吉驰财税 发文日期_2024年01月03日
增值税退税款的账务处理是什么？
根据建筑业备注栏税法的规范要求，取得建筑服务不合规发票，将面临增值税进项税不能抵扣，所得税也不能税前扣除，如果涉及土地增值税，还不能计入土地增值税扣除项目，还可能带来�？畈顾暗确缦�：1.放心：销售方在开具建筑服务发票时，数电票票面设定特定栏次，备注栏在其中，开具过程中这些特定栏次必须填写，否则发票就开不出来；只是开出来不在“备注栏”显示，在票面其他地方显示。2.建筑服务数电票【跨地（市）】标志选择是用于区分是否属于跨地区项目，以及与跨区报验、预缴税款相关。因此，数电票（建筑服务）开票时需通过下拉框操作，本地的建筑项目【跨地（市）】标志选“否”，跨地市建筑项目选“是”。风险提示：异地提供建筑涉税的政策及申报实务等3.建筑服务数电发票：“规格型号”、“单位”、“数电”、“单价”栏都是灰的，说明不需要填写。更多推荐： 销售水果可以免征增值税吗？
问：一般纳税人跨市县迁移，未抵完的进项税额在迁移后还可以继续抵扣吗？答：根据《》（国家税务总局公告2011年第71号）规定： 增值税一般纳税人因住所、经营地点变动，按照相关规定，在工商行政管理部门作变更登记处理，但因涉及改变税务登记机关，需要办理注销税务登记并重新办理税务登记的，在迁达地重新办理税务登记后，其增值税一般纳税人资格予以保留，办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣。 问：一般纳税人跨市县迁移，需要办理什么手续，才可以继续抵扣迁移前未抵扣完的进项税额？答：根据《》（国家税务总局公告2011年第71号）规定，迁出地主管税务机关应认真核实纳税人在办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额，填写《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》。《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》一式三份，迁出地主管税务机关留存一份，交纳税人一份，传递迁达地主管税务机关一份。迁达地主管税务机关应将迁出地主管税务机关传递来的《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》与纳税人报送资料进行认真核对，对其迁移前尚未抵扣的进项税额，在确认无误后，允许纳税人继续申报抵扣。【】 责任编辑：泥巴姐 2014企业所得税汇算清缴需要填写和报送哪些资料