材料入库前发生损耗的税务处理

【问题】公司采用一般企业财务报表格式（2019年版），2020年收到稳岗补贴计入其他收益，企业所得税汇算清缴申报表如何填列？【答案】《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2020年第24号）附件《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类， 2017年版）》部分表单及填报说明（2020年修订）中《A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表》基本经营情况（必填项目）108 采用一般企业财务报表格式（2019 年版）选择“是”。根据国家税务总局公告2020年第24号附件《A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类） 填报说明》规定，第 1-13 行参照国家统一会计制度规定填写。本部分未设“研发费用”“其他收益”“资产处置收益”等项目，对于已执行《财政部关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6 号）的纳税人，在《利润表》中归集的“研发费用”通过《期间费用明细表》（A104000）第 19 行“十九、研究费用”的管理费用相应列次填报；在《利润表》中归集的“其他收益”“资产处置收益”“信用减值损失”“净敞口套期收益”项目则无需填报，同时第 10 行“二、营业利润”不执行“第 10 行＝第 1-2-3-4-5-6-7+8+9 行”的表内关系，按照《利润表》“营业利润”项目直接填报。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 企业2020年购进货物和服务时未取得发票入账，是否可以在税前扣除？

问题：2018年，我公司给一家单位转了1000元的服务费，但是没有收到发票，对方不给我们开票也没有。这种情况下，我们有办法可以吗？答案：《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十七条规定：“除发生本办法第十五条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。”第十四条规定：“企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；（二）相关业务活动的合同或者协议；（三）采用非现金方式支付的付款凭证；（四）货物运输的证明资料；（五）货物入库、出库内部凭证；（六）企业会计核算记录以及其他资料。前款第一项至第三项为必备资料。”根据上述规定，不超过五年的且在支出年度未税前扣除的支出，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，可以追补至该支出发生年度税前扣除。由于贵公司该支出没有合同，而合同是必备资料，所以贵公司只有取得发票才能税前扣除。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 纳税人收到退回的发票税率为10%，是否还能红冲？